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汇算清缴问题大全!

来源:嘉定注册公司    发布日期:2019-01-02

摘要:你知道什么是汇算清缴吗?知道汇算清缴的对象范围是什么吗?知道汇算清缴的工作流程吗?下面,小编就整理了这样的一份关于汇算清缴工作的问题大全哈,小伙伴们快来看看啊。【汇

  摘要:你知道什么是汇算清缴吗?知道汇算清缴的对象范围是什么吗?知道汇算清缴的工作流程吗?下面,小编就整理了这样的一份关于汇算清缴工作的问题大全哈,小伙伴们快来看看啊。

  【汇算清缴是什么】

  汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

  【汇算清缴的对象范围有哪些?】

  凡属所处的国家税务局、地方税务局企业所得税征管范围,按查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人(以下简称“纳税人”),无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应当办理企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。

  【汇算清缴所需资料】

  1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);

  2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);

  3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;

  4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章) ;

  5、元月份各税电子回单(盖章);

  6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);

  7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;

  8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);

  9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);

  10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

  【汇算清缴的时间有规定吗?】

  有,纳税人自年度终结的日子开始算起的五个月之内,也就是每年的5月31号之前需要向主管务机关办理企业所得税年度申报和汇算清缴。

  【汇算清缴操作流程】

  1.将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核帐帐、帐表;

  2.针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行;

  3. 将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型;无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。

  以上就是小编为大家整理的关于汇算清缴工作的问题大全,希望对大家的工作生活有所帮助!

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